Die Schweizer MWST (Mehrwertsteuer) unterscheidet sich in einigen wichtigen Punkten von der deutschen Umsatzsteuer. Wer in der Schweiz Rechnungen stellt, muss die korrekten Sätze, Pflichtangaben und Sonderfälle kennen.
Aktuelle MWST-Sätze 2026
| Satz | Prozent | Anwendung |
|---|---|---|
| Normalsatz | 8,1% | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| Reduzierter Satz | 2,6% | Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Medikamente, Pflanzen |
| Sondersatz | 3,8% | Beherbergungsleistungen (Hotels, Ferienwohnungen) |
| Befreit | 0% | Gesundheitsleistungen, Bildung, Versicherungen, Immobilienverkäufe |
Hinweis: Die Sätze wurden per 1.1.2024 angehoben (vorher: 7,7%, 2,5%, 3,7%). Stelle sicher, dass deine Software die aktuellen Sätze nutzt.
Pflichtangaben auf Schweizer Rechnungen
Nach Art. 26 MWSTG muss eine Rechnung enthalten:
- Name und Adresse des Leistungserbringers (du)
- MWST-Nummer im Format CHE-123.456.789 MWST
- Name und Adresse des Leistungsempfängers
- Datum oder Zeitraum der Leistungserbringung
- Art, Gegenstand und Umfang der Leistung
- Entgelt (Betrag ohne MWST)
- MWST-Satz und MWST-Betrag
- Gesamtbetrag inkl. MWST
Zusätzlich bei gemischten Sätzen
Wenn verschiedene MWST-Sätze auf einer Rechnung vorkommen, musst du pro Satz aufschlüsseln: Netto, Satz, MWST-Betrag.
MWST-Nummer beantragen
Du brauchst eine MWST-Nummer, wenn:
- Dein weltweiter Umsatz > CHF 100.000/Jahr beträgt
- Du im Inland steuerpflichtige Leistungen erbringst
Format
CHE-123.456.789 MWST
Die CHE-Nummer ist deine Unternehmens-Identifikationsnummer (UID), ergänzt um "MWST".
Anmeldung
Bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) über das Online-Portal.
Sonderfälle
Reverse Charge (Bezugsteuer)
Wenn du als Schweizer Unternehmen Dienstleistungen aus dem Ausland beziehst (z.B. Software-Lizenzen, Beratung), musst du die MWST selbst abrechnen (Bezugsteuer). Der ausländische Anbieter stellt die Rechnung ohne MWST.
Export ins Ausland
Lieferungen und Dienstleistungen ins Ausland sind MWST-befreit (0%). Auf der Rechnung:
"Steuerbefreite Ausfuhrlieferung" oder "Export"
Kleinunternehmer in der Schweiz
Es gibt keine Kleinunternehmerregelung wie in Deutschland. Unter CHF 100.000 Umsatz bist du nicht MWST-pflichtig, aber du kannst dich freiwillig anmelden (was den Vorsteuerabzug ermöglicht).
Beispiel: Schweizer Rechnung mit MWST
Design Studio Bern GmbH
Bundesplatz 1, 3011 Bern
CHE-123.456.789 MWST
An: KMU AG, Zürich
Rechnung Nr. 2026-042
Datum: 12.04.2026
Pos Beschreibung Satz Betrag
1 Webdesign (40h à CHF 150) 8,1% CHF 6.000,00
2 Fotografie 8,1% CHF 1.500,00
3 Fachliteratur 2,6% CHF 200,00
Netto (8,1%): CHF 7.500,00
MWST 8,1%: CHF 607,50
Netto (2,6%): CHF 200,00
MWST 2,6%: CHF 5,20
Gesamtbetrag inkl. MWST: CHF 8.312,70
QR-IBAN: CH93 0076 2011 6238 5295 7
Zahlbar innert 30 Tagen.
MWST-Abrechnung
Als MWST-pflichtiges Unternehmen musst du:
- Quartalsweise oder halbjährlich MWST abrechnen
- Die Differenz zwischen eingenommener MWST und Vorsteuer an die ESTV zahlen
- Die Abrechnung elektronisch über das ESTV-Portal einreichen
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